Ügyfél-tájékoztató
Vagyonadó · Bizalmi vagyonkezelés
Vagyonadó 2026: mit jelent a családi vagyonra és a bizalmi vagyonkezelésre?
Összefoglaltuk, mi változott a tervezethez képest, és mit jelent ez a vagyonrendelőknek, a vagyonkezelőknek és a sérülékeny kedvezményezettek családjainak. Állapot: 2026. október 29.
Az adó öt számban
Mi változott a tervezethez képest?
A benyújtott szöveg mintegy 16 ponton tér el az október 6-i tervezettől. Az értékhatár, a kulcsok és a határidők nem változtak. Az ügyfeleinket leginkább érintő módosítások:
Kisebb cégek egyszerűbb értékelése
Ha a saját tőke legfeljebb 100 millió Ft, a képlet helyett a saját tőke arányos része is választható.
Új holdingfogalom
A 90%-os eszközarányba értékpapírok, pénzeszközök, saját használatú ingatlan és leánycégekkel szembeni követelések is beszámítanak, de a társaság elsődleges célja a részesedések birtoklása kell legyen.
Családi összeszámítás a kisebbségi kedvezménynél
A közeli hozzátartozók részesedését egybe kell számítani: két házastárs 30–30%-a már 60%, így nem jár kisebbségi kedvezmény.
A negatív saját tőke nulla
A negatív saját tőke már nem csökkentheti a nyereségből számolt cégértéket.
Külföldi vagyon: új adócsökkentési számítás
Az egyezmény alapján mentesítendő külföldi vagyonra jutó adót az értékhatár figyelembevételével kell számítani. Az indokolás példájában a magyar adó 20 helyett 30 millió Ft.
Kevesebb adminisztráció a cégeknél
Számított érték használatakor nem kell könyvvizsgálat a rejtett tartalékhoz, és a cég csak tulajdonosi kérésre köteles adatot szolgáltatni.
Védelem a NAV ingatlanmodelljénél
Aki valós adatokkal használja a NAV értékelési modelljét, attól eltérő értéket a NAV csak akkor állapíthat meg, ha bizonyítja a hamis adatot.
Kiskorúak és öröklés
A kiskorú örökölt vagyonához kapcsolódó igazolt tartozások is figyelembe vehetők; az öröklési eljárás határidőit pontosították.
Bizalmi vagyonkezelés és sérülékeny kedvezményezettek
A benyújtott javaslat a bizalmi vagyonkezelés szabályain érdemben nem változtatott. A kezelt vagyon továbbra is önálló adóalany, és a kapcsolt vagyonkezelések együtt is csak egyszer kapják meg az 1 milliárd Ft-os értékhatárt.
Ez a családi vagyonátadás jellemző formáit sújtja plusz adókötelezettséggel, érdemi indok nélkül. Egy 3 milliárd Ft-os családi vagyon négy vagyonrendelőnél közvetlen tulajdonban nem adózna, ugyanez egy bizalmi vagyonkezelésben évi 20 millió Ft vagyonadót fizet.
A benyújtott szövegről eddig megjelent elemzések nem említenek külön szabályt a gondnokság alatt álló nagykorúakra. A normaszöveg alapján ezt ügyfeleink esetében egyenként ellenőrizzük.
Javaslataink a jogalkotónak
- Átlátható vagyonkezelés: a vagyon a vagyonrendelőnél, halála után a kedvezményezetteknél adózzon.
- Értékhatár vagyonrendelőnként vagy kedvezményezettenként, a kedvezőbb szerint.
- Jövedelemarányos adóplafon kiskorú és gondnokolt kedvezményezetteknek.
- Mentesség a működő családi vállalkozásban lekötött tőkére, objektív feltételekkel.
Vagyonadó-kalkulátor
Gyors előszűrés millió forintban. A nem tőzsdei cégrészesedést a törvényjavaslat képletével számolja. A rejtett tartalékot, a kisebbségi kedvezményt és a külföldi vagyon egyezményes szabályait nem kezeli. Az adatok nem kerülnek szerverre.
Eredmény egy adóalanynál
Menetrend
- 2026. máj. 14. - Innen vizsgálhatók az adóelkerülésre irányuló ügyletek
- okt. 6–14. - A tervezet társadalmi egyeztetése
- okt. 27. - A T/930. számú törvényjavaslat benyújtása
- dec. 15. - Tervezett hatálybalépés
- dec. 31. - Első fordulónap
- 2027. jan. 14. - A már működő vagyonkezelések bejelentkezése
- 2027 tavasz, beszámoló készítés után - Rejtett tartalék adatai a cégektől, tulajdonosi kérésre
- 2027. aug. 31. - Bevallás és befizetés
Teendők december 31. előtt
- Vagyonleltár vagyonelemenként, a tartozások igazolásával.
- Cégértékelés adatai: három év adózott eredménye, saját tőke, rejtett tartalék.
- Bizalmi vagyonkezelés: bejelentkezés, kapcsoltság vizsgálata, likviditási terv.
- Kiskorú vagy gondnokolt kedvezményezett: a gyámhatósági eljárások időigényének beütemezése.
- Kizárólag adócélú átszervezés helyett dokumentált, üzleti indokú döntések.
Egyedi vizsgálat az AIRON TRUST-nál
A kalkulátor előszűrés. A végleges számításhoz az értékelési adatok, az illetőség, a családi és vagyonkezelési szerkezet egyedi vizsgálata szükséges. Ha szeretné, hogy átnézzük az Ön szerkezetét, jelezze kapcsolattartójának, vagy foglaljon időpontot.
AIRON TRUST Bizalmi Vagyonkezelő Kft. · MNB engedély: H-EN-III-288/2017 · 1126 Budapest, Szendrő utca 30. II. emelet 1. ajtó
Az oldal egy még el nem fogadott törvényjavaslatot ismertet; a parlamenti tárgyalás során a szabályok változhatnak. Általános tájékoztatás, nem helyettesíti az egyedi tanácsadást. Adatkezelési tájékoztatónkat ezen a linken találja.
Források: T/930. számú törvényjavaslat · A tervezet társadalmi egyeztetése · A változások összevetése (Portfolio)